Сума в рахунку і сума на табло обмінника часто не збігаються — і причина завжди одна: розрахунок ведеться за офіційним курсом Чеського національного банку на дату самої операції, а не за курсом обмінника чи датою оплати.
Що публікує ČNB
Національний банк публікує офіційний курсовий лист у робочі дні. Публікація стосується конкретного дня, і саме цей курс використовується для перерахунку. У курсового листа немає «ранкового» і «вечірнього» значення — на день припадає одне число.
Джерело: ČNB — Kurzy devizového trhu — «Kurzy devizového trhu jsou vyhlašovány pro běžně obchodované měny, a to každý pracovní den kolem 14.30». Курсовий лист на будь-який день можна відкрити там самому; вірити на слово нічому з написаного тут не обов'язково.
Із цього випливає головне правило: якщо операція припала на вихідний, свято чи будь-який інший день без публікації, береться останній попередній доступний курс. Не наступний, не середній за період — попередній.
Дата операції, а не дата грошей
Заправка в Польщі 3-го числа, оплата карткою списалася 5-го, рахунок ви виставили 20-го — перерахунок іде за курсом на 3-тє. Дата документа і є датою операції.
Чому це помітно
Рейси і розрахунки ведуться в євро, а витрати приходять у валютах маршруту: злоті, форинти, крони. Кожна заправка, кожне дорожні збори перераховується за своєю датою. На одному чеку різниця між «курсом дня операції» і «курсом дня оплати» непомітна. На сотні чеків за місяць вона стає рядком, який видно неозброєним оком.
Саме тому перерахунок не можна робити вручну наприкінці місяця за одним «середнім» курсом: результат зійдеться приблизно, а розбіжність доведеться пояснювати.
А оскільки перераховуються саме ті витрати, які зменшують податкову базу, курс — частина податкового обліку, а не бухгалтерська косметика. Які це витрати — у статті Які витрати справді зменшують базу.
Як це виглядає в порталі
Курс підтягується на дату кожної операції автоматично, разом із завантаженням витрат, і зберігається поряд із сумою. У розрахунку ви бачите і вихідну валюту, і курс, і результат у євро — тобто можете перевірити будь-який рядок, не виходячи з документа і не відкриваючи сайт нацбанку.
Що саме має бути зібрано до річної звітності — у статті Декларація за перший рік.
