Daň má většina lidí v hlavě, ale zálohy na pojištění skoro nikdo, protože v zaměstnání nejsou vidět: prostě se strhávaly ze mzdy. U OSVČ se z nich stává samostatná měsíční platba a první důvod, proč se „příjem“ a „peníze v ruce“ přestanou shodovat.
Jak to funguje
Jsou to dva nezávislé toky: sociální pojištění (ČSSZ) a zdravotní pojištění (pojišťovna, kterou jste si vybrali). Obojí se platí měsíčními zálohami, obojí má vlastní termín a vlastního příjemce. Zmeškání jednoho se přeplatkem na druhém neumaže.
Ohlásit se musíte do obou systémů, ale lhůty nejsou stejné — a věta „na pojištění je osm dní“, která koluje, platí jen pro jeden z nich:
| Kam se hlásíte | Lhůta | Ustanovení |
|---|---|---|
| Zdravotní pojišťovna | 8 dnů | § 10 odst. 3 zákona č. 48/1997 Sb. |
| Územní správa sociálního zabezpečení (ČSSZ) | 15 dnů | § 48 odst. 4 zákona č. 582/1991 Sb. |
Zdroje: zákon č. 48/1997 Sb., § 10 odst. 3 — „Pojištěnec, který se stal nebo přestal být osobou samostatně výdělečně činnou, je povinen oznámit příslušné zdravotní pojišťovně tuto skutečnost nejpozději do osmi dnů ode dne, kdy se stal nebo přestal být osobou samostatně výdělečně činnou“; a zákon č. 582/1991 Sb., § 48 odst. 4 — „Povinnosti uvedené v odstavcích 1 až 3 je osoba samostatně výdělečně činná povinna splnit nejpozději do 15 dnů ode dne, v němž nastala skutečnost, která zakládá takovou povinnost“.
Řiďte se tou kratší, tedy 8 dnů. Obojí navíc vyřídíte rovnou na živnostenském úřadě — týž § 10 odst. 3 dodává, že oznámení „příslušnému živnostenskému úřadu“ povinnost splní. Postup je v rozboru Živnostenské oprávnění: jak ho vyřídit na jednu návštěvu.
Důchodové pojištění: záloha podle situace
Minimální záloha na důchodové pojištění není jedna částka pro všechny. Záleží na tom, jestli je podnikání vaše hlavní, nebo vedlejší činnost — a jestli začínáte poprvé.
| Situace | Minimální měsíční záloha na důchodové pojištění od 1. 7. 2026 |
|---|---|
| Hlavní činnost | 5 005 Kč |
| Vedlejší činnost (například vedle zaměstnání) | 1 574 Kč |
| Hlavní činnost OSVČ, která v předchozích 20 letech nepodnikala | 3 575 Kč |
Zdroj: ČSSZ — Zálohy na pojistné na důchodové pojištění — „Minimální měsíční vyměřovací základ pro zálohu od července 2026 u OSVČ vykonávající hlavní SVČ činí 17 139 Kč, minimální záloha činí 5 005 Kč.“
Snížení platí od července — přeplatek si vyžádejte sami
Zákon č. 90/2026 Sb. snížil minimální vyměřovací základ ze 40 % na 35 % průměrné mzdy, ale až s účinností od 1. července 2026. Za leden až červen 2026 se zálohy řídí starým zněním, tedy minimem 5 720 Kč měsíčně.
Rozdíl za těch šest měsíců (přibližně 4 290 Kč) vám územní správa sociálního zabezpečení vrátí jen na písemnou žádost, a to podle Čl. II zákona č. 90/2026 Sb. jen tehdy, pokud ji podáte do 31. prosince 2026. Automaticky se nevrací nic. Kdo se spolehne na to, že se to „srovná v přehledu“, o ty peníze přijde.
Zdravotní pojištění
Minimální záloha na zdravotní pojištění je 3 306 Kč měsíčně (13,5 % z poloviny průměrné mzdy).
Zdroj částky: Finanční správa — Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026, tabulka měsíčních paušálních záloh pro rok 2026, řádek I. pásmo, sloupec „Pojistné na zdravotní pojištění“.
Neplatí ale pro každého. Podle § 3a odst. 3 zákona č. 592/1992 Sb. se minimální vyměřovací základ nepoužije u toho, kdo je vedle podnikání zaměstnancem a odvádí pojistné alespoň z minimálního vyměřovacího základu stanoveného pro zaměstnance, ani u osob, za které je plátcem pojistného stát. Ti platí ze skutečného vyměřovacího základu, který bývá výrazně nižší. Pro řidiče, který jezdí na živnost vedle zaměstnání, je to podstatný rozdíl.
Zdroj výjimky: zákon č. 592/1992 Sb., § 3a.
První rok a všechny další
První rok. Příjem za minulé období ještě není, takže se záloha počítá z minimálního základu. Je to nejnižší bod za celou dobu a je velmi snadné ho považovat za normu.
Od druhého roku. Po podání ročních přehledů se zálohy přepočítají podle skutečného příjmu za minulý rok. U řidiče, který odjezdil celý rok, bývá nárůst znatelný — a přijde přesně ve chvíli, kdy jste si na tu první, minimální platbu už zvykli.
Zálohy a daň jsou dvě různé platby
Zálohy na pojištění nejsou součástí daně z příjmu a nenahrazují ji. Považovat je za „už zaplacené daně“ je nejdražší chyba prvního roku.
Co dělat, abyste nenaletěli
Počítejte s přepočtem dopředu: jakmile víte, jaký máte roční příjem, je jasný i řád budoucí zálohy. A druhá věc — nemíchejte tyhle peníze s provozními: nafta i zálohy odcházejí z jedné kapsy, jenže zálohy mají datum a nafta ne.
Jak vypadají ostatní platby OSVČ, je na stránce Živnost v Česku.
